财务人员核算员工工资和社保时,应设置应付职工薪酬科目进行会计核算。发放工资及缴纳社保时,应如何写会计分录?

发放工资和缴纳社保

  发放工资和缴纳社保如何写会计分录?

  计提工资:

  借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

         贷:应付职工薪酬——工资薪金

                应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

  实际发放:

  借:应付职工薪酬——工资薪金

         贷:银行存款/库存现金

                其他应付款——社会保险费(个人部分)

  缴纳社保:

  借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

         其他应付款——社会保险费(个人部分)

         贷:银行存款

  应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

  工资薪金总额包括什么内容?

  工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  主要由六个部分组成:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

  社保费减免会计分录

  计提社保费:

  借:管理费用——单位社保费

         销售费用——单位社保费等

         贷:应付职工薪酬——单位社保费

  后期社保费计提了没有缴纳,发生减免:

  借:应付职工薪酬——单位社保费

         贷:营业外收入

  后期社保费缴纳了,发生减免退回:

  借:银行存款

         贷:营业外收入