企业一般在发放员工工资时,代缴五险一金,对于五险一金和工资,一般通过“应付职工薪酬”等科目进行核算。企业缴纳五险一金以及计提发放工资时该怎么做会计分录?
缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录
一、计提五险、公积金(公司部分)、工资时
借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本
贷:应付职工薪酬-养老保险
应付职工薪酬-医疗保险
应付职工薪酬-失业保险
应付职工薪酬-生育险
应付职工薪酬-工伤保险
应付职工薪酬-住房公积金
应付职工薪酬-工资
二、发放工资时
借:应付职工薪酬-工资(应发总额)
贷:其他应付款-养老险(个人)
其他应付款-医疗保险(个人)
其他应付款-失业保险(个人)
其他应付款-住房公积金(个人)
应交税费-应交个人所得税
银行存款/库存现金(实发工资)
三、缴纳社保、住房公积金时
借:应付职工薪酬-养老保险(企业部分)
应付职工薪酬-医疗保险(企业部分)
应付职工薪酬-失业保险(企业部分)
应付职工薪酬-生育险(企业部分)
应付职工薪酬-工伤保险(企业部分)
应付职工薪酬-住房公积金(企业部分)
其他应付款-养老保险(个人)
其他应付款-医疗保险(个人)
其他应付款-失业保险(个人)
其他应付款-住房公积金(个人)
贷:银行存款
四、缴纳个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
什么是五险一金?
五险一金是用人单位给劳动者的集中保障性待遇,五险为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,一金即住房公积金。