关于员工出差时住宿费的账务处理,一般需要考虑两种情况。第一,一般纳税人企业员工出差的住宿费,第二,小规模纳税人企业员工出差的住宿费。企业性质不同,员工出差住宿费的账务处理也有所差异。

出差的住宿费专票

  出差的住宿费怎么做账?

  住宿费用开具的增值税专用发票,由于出差人员所属的部门不同,会分别记入制造费用、管理费用、销售费用:

  具体会计分录如下:

  借:制造费用/销售费用/管理费用

         应交税费-应交增值税-进项税额

         贷:库存现金(或其他应收款)

  支付住宿费收到开回的增值税专用发票的处理:

  小规模纳税人

  借:管理费用等科目

         贷:银行存款

  一般纳税人做账:

  借:管理费用等科目

         应交税费-应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款

  差旅费中关于住宿费专票的认证抵扣处理

  案例:员工差旅费中,如果酒店为小规模纳税人,自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。可做以下会计分录:

  借:管理费用-差旅费

         应交税费-应交增值税(进项税额)

         贷:库存现金

  差旅费是什么意思?

  差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。它是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

  1、用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费。

  2、住宿费。

  3、伙食补助费。

  4、其他方面的支出。

  差旅费报销原则:

  1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,差旅费超预算不得开支。

  2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。

  3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。