申报表的进项税额小于账面上的进项税额时,说明账面上的进项税额有一部分是不能进行抵扣,而是需要留抵的,或者是应做进项税额转出。那么企业调整申报表进项税额时,具体的会计分录怎么做?

调整申报表进项税额分录

  调整申报表进项税额的会计分录

  1、如果进项少入的会计分录:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)(蓝字)

    贷:销售费用(用红字,即负数记在借方)

  2、如果进项多入的会计分录:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)(用红字,即负数记在借方)

    贷:销售费用(用蓝字记在借方)

  什么是应交税费?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  应交税费的借贷方向

  企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  销售费用是什么?

  销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点,售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。