当企业出售货物时,多收货款的情况下需退还给对方,退回多收的货款时,应如何进行账务处理?

退回多收货款做账

   货款多收了退回的账务处理

   第一,确定该项经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用、利润等相关科目。

   第二,确认记入正确的会计科目,记账方向(借或贷);

   第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;

   第四,要确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等。

  退回多收的货款时会计分录的具体编制如下:

   (1)收货款时

   借:银行存款、库存现金等

         贷:应付账款--XXX公司

                应交税费--应交增值税(销项税额)

   (2)退回多收款项时

   借:应付账款--XXX公司

          贷:银行存款、库存现金等

   此外,销售方还有做一笔红字冲减收入:

   借:主营业务收入

         贷:银行存款等

               应交税费--应交增值税(销项税额)

   同时要把成本冲回

   借:库存商品

          贷:主营业务成本

  支付货款会计分录

  确认应付账款:

  借:原材料/库存商品等

        应交税费——应交增值税(进项税额)

        贷:应付账款

  偿还应付账款(无现金折扣):

  借:应付账款

         贷:银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)

  附有现金折扣条件的应付账款偿还时:

  借:应付账款

        贷:银行存款(实际偿还的金额)

               财务费用(获得的现金折扣)