当企业出售货物时，多收货款的情况下需退还给对方，退回多收的货款时，应如何进行账务处理？
货款多收了退回的账务处理
第一，确定该项经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用、利润等相关科目。
第二，确认记入正确的会计科目，记账方向（借或贷）；
第三，确定记入哪个（或哪些）账户的借方、哪个（或哪些）账户的贷方；
第四，要确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。
退回多收的货款时会计分录的具体编制如下：
（１）收货款时
借：银行存款、库存现金等
贷：应付账款－－ＸＸＸ公司
应交税费－－应交增值税（销项税额）
（２）退回多收款项时
借：应付账款－－ＸＸＸ公司
贷：银行存款、库存现金等
此外，销售方还有做一笔红字冲减收入：
借：主营业务收入
贷：银行存款等
应交税费－－应交增值税（销项税额）
同时要把成本冲回
借：库存商品
贷：主营业务成本
支付货款会计分录
确认应付账款：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
偿还应付账款(无现金折扣)：
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(获得的现金折扣)
