在企业的日常经营过程中,难免需要派遣员工出差,企业会统一为其报销差旅费,对于管理部门报销差旅费的账务处理该怎么做?

差旅费报销做账

  管理部门报销差旅费的会计分录

  出差前预借差旅费时:

  借:其他应收款——XX职工

         贷:库存现金/银行存款

  出差后报销差旅费时:

  借:管理费用(实际发生的差旅费)

         贷:其他应收款(出差前预借的款项)

                库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

  其他应收款怎么理解?

  其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

  本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

  企业发生其他各种应收、暂付款项时,

  借:其他应收款

         贷:库存现金等

  收回或转销各种款项时,

  借:库存现金/银行存款等

         贷:其他应收款

  本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

  资产负债表上的其他应收款=账套中的其他应收款借方余额+账套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额

  什么是库存现金?

  库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产。

  “库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业的库存现金,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,期末余额在借方,表示库存现金的余额,并且一般不表示在贷方。