在企业的日常经营过程中,难免需要派遣员工出差,企业会统一为其报销差旅费,对于管理部门报销差旅费的账务处理该怎么做?
管理部门报销差旅费的会计分录
出差前预借差旅费时:
借:其他应收款——XX职工
贷:库存现金/银行存款
出差后报销差旅费时:
借:管理费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
其他应收款怎么理解?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
企业发生其他各种应收、暂付款项时,
借:其他应收款
贷:库存现金等
收回或转销各种款项时,
借:库存现金/银行存款等
贷:其他应收款
本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
资产负债表上的其他应收款=账套中的其他应收款借方余额+账套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额
什么是库存现金?
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产。
“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业的库存现金,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,期末余额在借方,表示库存现金的余额,并且一般不表示在贷方。