暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时进行暂估入账,形成暂估凭证。对于上月暂估成本次月收到发票的业务,应怎么做会计分录?

上月暂估成本

  上月暂估成本这个月发票到了如何做账?

  1、上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的会计分录如下所示:

  上月暂估成本:

  借:库存商品

         贷:应付账款——暂估款

  2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制会计分录如下:

  借:库存商品(红字)

         贷:应付账款——暂估款(红字)

  3、取得发票后,编制正式入账会计分录如下:

  借:库存商品

         应交税费——应交增值税(进项税额)

         贷:应付账款

  支付货款后:

  借:应付账款

         贷:银行存款

  暂估入账的具体处理方式

  编制暂估分录后,在发票到时,第一要用红字冲回在上个月的暂估材料按原凭证的金额(发票红字冲回是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整账目),第二按发票上正确的数量金额收料入库即可。其中,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。在上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

  应付账款是什么?

  应付账款是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款。但应付账款科目期末余额也可以在借方,则反映预付的款项。