增值税属于流转税,对于一般纳税人增值税的会计处理,通常计入“应交税费”等科目核算,具体的会计分录该怎么做?
一般纳税人增值税的会计分录
1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证:
借:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:应付账款/银行存款
2、本月销售商品,即开具增值税专用发票给客户:
借:应收账款/库存现金/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
3、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——未交增值税
如果需要交增值税,一般会涉及到附加税的处理:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4、下月缴纳税费:
借:应交税费——应交增值税——未交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:银行存款
税金及附加科目是什么?
税金及附加是损益类科目,是指企业经营活动应负担的相关税费,具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。