备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行核算。那么企业提取备用金时应如何做账务处理?

备用金做账

  提取备用金的会计分录

  1、从银行提取现金作为备用金

  借:库存现金

         贷:银行存款

  2、当外差人员借款作为备用金时:

  借:其他应收款-备用金

         贷:库存现金

  库存现金、银行存款和其他应收款都属于资产类科目,借方表示增加,贷方表示减少。

  库存现金与银行存款的区别

  一、性质不同

  1、库存现金:指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

  2、银行存款:是储存在银行中的款项,是货币资金的其中之一。

  二、形态不同

  1、库存现金:库存现金是以物的形式存在。

  2、银行存款:银行存款是企业存入银行的资金,属于非物质形态。

  什么是其他应收款?

  是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

  主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金;存出保证金;预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。