劳务派遣公司一般与派遣劳工签订劳动合同,将其派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣机构支付相应的服务费用。对于劳务派遣公司会计而言,该如何做账务处理?

劳务派遣公司做账

  劳务派遣公司的会计分录

  1、收到劳务费,开具发票

  借:银行存款

    贷:主营业务收入

  2、计提劳务派遣人员工资

  借:主营业务成本

    贷:应付职工薪酬-工资

      其他应付款-社保(企业交纳部分)

      其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

  3、支付派遣人员的工资

  借:应付职工薪酬-工资

    贷:库存现金

      其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)

      应交税费-个人所得税

  4、缴纳社保和公积金

  借:其他应付款-社保等

    贷:银行存款

  5、计提和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

  借:税金及附加

    贷:应交税费-应交城建税

      应交税费-教育费附加

  6、支付本企业人员工资和费用

  借:管理费用-工资/办公费等

    贷:应付职工薪酬-工资

      库存现金/银行存款

  7、期末结转

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      管理费用

      税金及附加

    借:主营业务收入

      贷:本年利润

  主营业务收入是什么?

  主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,具体包括工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入等。