企业在经营活动过程中,涉及的税费主要包括增值税、附加税、所得税等,缴纳这些税费时要怎么计算?

企业税费

  企业税费的计算公式

  1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

  2、城建税=(应交增值税+应交消费税)×适用税率;

  3、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

  4、堤围防护费=营业收入×0.1%(各地征收标准不同,部分地区已取消);

  5、地方教育费附加=(应交增值税+应交消费税)×2%(各地征收标准不同);

  6、所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;所得税=利润总额×税率,税率为25%;

  7、个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

  企业缴纳税费的账务处理

  1、缴纳增值税时:

  借:应交税费—应交增值税

         贷:银行存款

  2、缴纳城建税时:

  计算出应交的城建税时:

  借:税金及附加

         贷:应交税费—应交城建税

  实际缴纳时:

  借:应交税费—应交城建税

         贷:银行存款

  3、缴纳教育费附加时:

  计提:

  借:税金及附加

          贷:应交税费—教育费附加

  缴纳:

  借:应交税费—教育费附加

         贷:银行存款

  4、缴纳堤围防护费时:

  如果堤围费对当期收支影响很大,就需要均匀摊入各期,需要预提。

  借:管理费用——堤围费

         贷:应交税费——应交堤围费

  缴纳时:

  借:应交税费——应交堤围费

         贷:银行存款/库存现金

  5、缴纳地方教育费附加时:

  1、企业计提教育费附加时:

  借:税金及附加——教育费附加

         贷:应交税费——应交教育费附加

  2、企业缴纳教育费附加时:

  借:应交税费——应交教育费附加

         贷:银行存款

  6、缴纳企业所得税时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费—应交所得税

  借:应交税费—应交所得税

         贷:银行存款

  7、缴纳个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款