企业在经营活动过程中,涉及的税费主要包括增值税、附加税、所得税等,缴纳这些税费时要怎么计算?
企业税费的计算公式
1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;
2、城建税=(应交增值税+应交消费税)×适用税率;
3、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;
4、堤围防护费=营业收入×0.1%(各地征收标准不同,部分地区已取消);
5、地方教育费附加=(应交增值税+应交消费税)×2%(各地征收标准不同);
6、所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;所得税=利润总额×税率,税率为25%;
7、个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
企业缴纳税费的账务处理
1、缴纳增值税时:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
2、缴纳城建税时:
计算出应交的城建税时:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
实际缴纳时:
借:应交税费—应交城建税
贷:银行存款
3、缴纳教育费附加时:
计提:
借:税金及附加
贷:应交税费—教育费附加
缴纳:
借:应交税费—教育费附加
贷:银行存款
4、缴纳堤围防护费时:
如果堤围费对当期收支影响很大,就需要均匀摊入各期,需要预提。
借:管理费用——堤围费
贷:应交税费——应交堤围费
缴纳时:
借:应交税费——应交堤围费
贷:银行存款/库存现金
5、缴纳地方教育费附加时:
1、企业计提教育费附加时:
借:税金及附加——教育费附加
贷:应交税费——应交教育费附加
2、企业缴纳教育费附加时:
借:应交税费——应交教育费附加
贷:银行存款
6、缴纳企业所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
7、缴纳个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款