纳税人购进货物或者提供修理修配服务时所负担的增值税额,称为进项税额。对于增值税发票的进项税,该如何做账务处理?
增值税发票进项税账务处理
借:库存商品、原材料、管理费用等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款、银行存款等
计提增值税账务处理
计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果当月的已缴税金,当月缴纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)。
增值税月末结转账务处理
如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额,结转增值税分录是:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
同时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税