纳税人购进货物或者提供修理修配服务时所负担的增值税额,称为进项税额。对于增值税发票的进项税,该如何做账务处理?

增值税发票进项税账务处理

  增值税发票进项税账务处理

  借:库存商品、原材料、管理费用等

         应交税费-应交增值税-进项税额

         贷:应付账款、银行存款等

  计提增值税账务处理

  计提时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费-未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

         贷:银行存款

  如果当月的已缴税金,当月缴纳时:

  借:应交税费-应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费-未交增值税

         贷:应交税费-应交增值税(已交税金)。

  增值税月末结转账务处理

  如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额,结转增值税分录是:

  借:应交税费-应交增值税(销项税额)

         贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

                应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  同时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费-未交增值税