公司计提的季度所得税,应通过所得税费用科目进行核算。所得税费用是企业取得的经营利润应当缴纳的所得税。相关会计分录怎么做?

计提季度所得税分录

  计提季度所得税分录处理

  计提时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费——所得税

  支付时:

  借:应交税费——所得税

         贷:银行存款

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率

  补交企业所得税的会计分录

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费——应交企业所得税

  借:应交税费——应交企业所得税

         贷:银行存款

  借:利润分配——未分配利润

         贷:以前年度损益调整