按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的,应如何做会计分录?
预缴季度所得税的分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用