企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴,在完成汇算清缴后需要补税或者退税的,都需要做相应的账务处理。那么汇算清缴所得税该如何做账?

汇算清缴所得税做账

  年度汇算清缴所得税会计分录

  跨年5月31日前汇算清缴,计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是正数就要补税。需要补缴税款的会计分录是:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

         贷:银行存款

  调整未分配利润,分录如下:

  借:利润分配-未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  汇算清缴,计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是负数就则可以退税。可以退税的分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润,分录如下:

  借:以前年度损益调整

       贷:利润分配—未分配利润

  汇算清缴中应纳税所得额为负数的,可以向税务机关申请退税或者留待以后年度抵减。

  汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。