根据国家的规定,每个企业都应该在年度终了之日起五个月内进行汇算清缴。那么企业所得税怎么进行汇算清缴呢?

企业所得税汇算清缴

       企业所得税汇算清缴的介绍

       汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按照相关规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。并且根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关提供有关资料、办理年度企业所得税纳税申报、缴清企业所得税应交税款的行为。

       办理汇算清缴所需的资料

       1、营业执照副本、组织机构代码证、(国地税)税务登记证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。

       2、本年度(1-12月)利润表、资产负债表、现金流量表(盖章)。

       3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告(年审适用)。

       4、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)、地税综合申报表(1-12月)。

       5、元月份各税电子回单(盖章)。

       6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。

       7、记账凭证、明细账(包括费用明细账)、总账。

       8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表(盖章)。

       9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。

       10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

       企业所得税汇算清缴会计分录

       根据相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如下分录:

       借:以前年度损益调整,

              贷:应交税费应交所得税

       实际缴纳税款时,分录为:

       借:应交税费应交所得税

              贷:银行存款

       最后,调整未分配利润

       借:利润分配未分配利润

              贷:以前年度损益调整

       如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为:

       借:应交税费应交所得税

              贷:以前年度损益调整

       同样需要调整未分配利润

       借:以前年度损益调整

              贷:利润分配未分配利润