一般汇算清缴需要在税款结算后进行相应的会计处理,编制会计分录。企业进行所得税汇算清缴时,该如何做会计分录?

所得税汇算清缴

  企业所得税汇算清缴的会计分录

  1、应补缴税额时:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费——应交所得税

  2、缴纳税款时:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  3、调整未分配利润时:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:以前年度损益调整

       4、多缴税额时:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  5、调整未分配利润时:

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配——未分配利润

  汇算清缴是什么?

  汇算清缴是指所得税和一些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,一般是按照纳税人的本年的应交税收入额为计征的依据,在本年度期末,按本年的应税收入额,计算征税是依据税法规定的税率进行。

  为了保证税款能够及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(本月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。