1、税务核查,企业进行进项税额转出时,会计分录为:

  借:原材料(或库存商品等科目)

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  2、结转进项税额转出科目,会计分录为:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

    贷:应交税费——未交增值税

  缴纳对应进项税额时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  税务核查进项税额转出,应当通过“原材料”等相关成本费用或资产科目进行核算,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目,缴纳对应进项税额时,应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。