1、企业计提职工工会经费时:

  借:管理费用——工会经费(根据费用所属部门计入相关科目)

    贷:应付职工薪酬——应付职工工资

  2、支付工会经费时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:银行存款

  3、结转本年利润时:

  借:本年利润

    贷:管理费用——工会经费(根据费用所属部门计入相关科目)

  企业计提职工工会经费,应当设置“管理费用”借方科目以及“应付职工薪酬”贷方科目核算;支付工会经费,应当设置“应付职工薪酬”借方科目核算;结转本年利润,应当设置“本年利润”借方科目结转核算。