1、计提外地预缴的企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、外地预交个人所得税时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业计提外地预缴的企业所得税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，然后通过“银行存款”科目进行支付核算；企业外地预缴个人所得税，应当通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

预缴所得税
所得税会计分录