企业计提季度预缴的企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业季度预缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

　　借：银行存款

　　借：所得税费用（红字）

　　企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　同时，

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配——未分配利润