企业计提预缴季度企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业季度预缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

　　借：银行存款

　　借：所得税费用（红字）

　　企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

　　应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。