1、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时:

  借:银行存款

  借:所得税费用(红字)

  2、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税,需进行以前年度调整时:

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交所得税

  结转时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  同时结转至利润分配:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时,应通过“所得税费用”的红字科目进行核算,而收到以前年度汇算清缴所得税的退税,则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。