1、企业预缴企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业补计提预缴的企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业预缴个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业预缴所得税的会计分录，应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算，补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
