1、企业计提汇算清缴的所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。