企业付汇算清缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　汇算清缴当年的所得税，补计提时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　结转时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　汇算清缴往年的所得税，补计提时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　结转时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　企业付汇算清缴所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行核算。

汇算清缴
应交税费
应交所得税