企业付汇算清缴所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  汇算清缴当年的所得税,补计提时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  结转时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  汇算清缴往年的所得税,补计提时:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——应交所得税

  结转时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  企业付汇算清缴所得税时,应通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行核算。