1、企业所得税纳税调整需要调增时,会计分录为:

  借:所得税费用

  借:应交税费——应交所得税

  缴纳时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  2、企业所得税纳税调整需要调减时,会计分录为:

  借:银行存款

  借:所得税费用(红字)

  企业所得税纳税调整时,需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,计算公式为:所得税费用(或收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。