1、企业缴纳上一年企业所得税和滞纳金时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　营业外支出——滞纳金

　　　　贷：银行存款

　　2、企业缴纳上一年个人所得税和滞纳金时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　其他应收款——个人所得税滞纳金

　　　　贷：银行存款

　　企业缴纳上一年所得税和滞纳金时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支出”科目或“其他应收款”科目处理，其中“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出金额，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

上一年所得税
应交税费
其他应收款