注册会计师试题
搜索 APP
登录
题目
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。

A: 商场应按120万元计算确定销项税额

B: 商场应按124.8万元计算销项税额

C: 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D: 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

多选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
【解析】当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋17%）×17%＝0.70（万元）,当期可抵扣进项税额＝20.4－0.7＝19.7（万元）
答案选 AD
相关题目
1、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
2、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利。2019年11...
3、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
4、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
5、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
6、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
7、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲家电生产厂达成协议，按销售量的一定比例进行平...
8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货...
9、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年...
10、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年...
猜你喜欢
平销返利是什么意思 2022-06-24 18:23:30
销售返利的会计处理是是什么？ 2021-05-14 21:42:54
客户的销售返利费用怎么开票缴税？ 2020-06-05 17:39:48
进项税额不能抵扣的情形 2022-07-20 18:07:50
销售返利账务处理如何做？ 2021-06-19 21:29:57
返利销售账务处理是什么？ 2021-04-15 02:21:14
返利销售如何进行会计处理？ 2020-07-02 20:37:20
增值税专票以外的发票可以抵扣吗？ 2020-07-04 23:17:33
给客户返利会计分录如何编制？ 2021-04-29 22:23:44
增值税进项税额抵扣的规定详解 2020-07-04 21:18:51