常言道，凡事预则立，不预则废。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来,这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受,但在实际工作中,还存在一些误区和盲区,例如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等,这些问题使得预算难以达到预期的效果。
■全面预算应该如何编制，才能减少后期的差异调整工作？
■为什么实际执行总是超预算？是否可以通过有效的控制手段进行防范？
■如何做好预算的反馈与调整？
■如何对预算的实施效果作出合理考评？
【系统讲解】系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制
【树立意识】提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
【把握核心】掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面的结合
■董事长、总经理
■财务总监、财务经理
■各预算中心责任人
一、基于战略目标的全面预算管理 | 二、全面预算的编制工作要如何实施？ |
■现代企业为什么需要全面预算管理？ ■企业战略、经营目标与预算有何关系？ ■如何基于战略目标定位预算管理方向？ | ■全面预算编制前期准备工作 -分析上年预算执行情况 -预测未来的发展趋势，制定经营计划 -确定预算总目标及具体目标 -提出预算编制要求（包括指标限定） ■掌握预算编制的方法 -适用于固定成本费用预算编制的固定预算法 -适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法 -适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法 -不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法 ■预算编制具体流程 -销售收入、应收账款预算的编制及要点 -生产产量和产品品种预算的编制及要点 -生产成本预算的编制及要点（含材料成本、人工成本、期间费用预算） -固定资产购建投资预算的编制及要点 -企业融资预算的编制及要点 -财务预算的编制及要点（含目标利润、现金流、预算准备费预算） |
三、如何做好预算执行过程中的控制? | 四、如何对预算进行合理反馈与调整？ |
■预算控制有哪些形式？ -严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制 -对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制 ■如何选择预算控制模式：紧控制or松控制？ -不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？ -不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？ -不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？ ■如何做好预算的紧控制？ ■松控制是否毫无底线，如何把握松控制的度？ ■如何建立预算控制流程？ -明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准） -规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批） -预算审批权限分离（审核、批准、核准） ■如何应对预算控制过程中的意外状况？ -如何防止期末突击“花钱”? -预算外支出如何处理？ -预算节余如何处理？ | ■建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况 -如何做好成本（费用）中心的预算反馈？ -如何做好利润中心的预算反馈？ -如何做好投资中心的预算反馈？ -预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度） -预算反馈多久安排一次比较合理？ ■预算差异分析与调整 -可以通过哪些方法对预算差异进行分析？ -怎样范围的预算差异属于合理差异，哪些差异需要进行调整？ -如何对销售预算进行差异分析与调整？ -如何对成本预算进行差异分析与调整？ -如何对利润预算进行差异分析与调整？ ■预算业绩预警 -如何设置预算业绩预警指标？ -如何设置预警指标的警报级别？ -预算指标超出预警线之外要如何进行控制？ |
五、如何考评预算工作的实施效果？ | |
■常用的预算考评方法有哪些？ -构建战略绩效管理体系的八大步骤 -制定基于SMART原则的预算KPI考核方式 -运用平衡计分卡进行预算绩效考核管理 -定义和跟踪重点目标及其完成情况的目标与关键成果法 ■预算效果如何与绩效考核有效结合？ ■预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？ | |
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