企业经营发展过程中,应按月发放职工工资。对于职工工资出现退回的情况,应如何编制相应的会计分录?
退回工资的会计分录
借:库存现金/银行存款
贷:应付职工薪酬
同时结转:
借:管理费用/销售费用(红字)
贷:应付职工薪酬(红字)
离职员工工资的会计分录
例如职工主动离职,可做以下会计分录
(1)当企业计提辞职员工工资时,可做会计分录:
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
(2)发放工资时,可做会计分录:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——社保(个人缴纳部分)
其他应收款——公积金(个人缴纳部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款(或库存现金)
缴纳社保时:
借:管理费用/销售费用
其他应收款——社保(个人缴纳部分)
其他应收款——公积金(个人缴纳部分)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款