企业每月计提社保和公积金时,根据受益对象计入相应的会计科目核算,一般设置管理费用科目、销售费用科目、生产成本科目等进行处理。计提社保和公积金时,如何做会计分录?

计提社保和公积金

  计提社保和公积金如何做会计分录?

  计提社保和公积金时:

  借:管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等(明细科目为社保或公积金 )

         贷:应付职工薪酬 -社保或公积金 (单位负担部分)

  缴纳社保和公积金时:

  借:应付职工薪酬 -社保或公积金 (单位负担部分)

         其他应收款/其他应付款-社保和公积金(个人负担部分)

         贷:银行存款

  其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项,属于资产科目。

  其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等,属于负债类科目。

  社保减免退回如何写会计分录?

  已缴纳,收到退回保费时

  借:管理费用等—养老保险(企业负担部分)(红字)

         其他应付款—养老保险(个人负担部分)(红字)

         贷:银行存款(红字)

  没有缴纳,减免部分可以不做分录

  借:其他应付款—养老保险(个人负担部分)

         贷:银行存款

  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,核算内容为职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,住房公积金,医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费,职工教育经费,工会经费,非货币性福利等。