对于押金业务,收款方和付款方两者的账务处理有所不同。对于收款方而言,一般设置其他应付款科目核算;对于付款方而言,一般设置其他应收款科目核算。

押金分录

  公司押金会计分录

  收款方的账务处理

  收到押金时

  借:银行存款(库存现金)

         贷:其他应付款

  退还押金时

  借:其他应付款

        贷:银行存款(库存现金)

  押金无法退回时

  借:其他应付款

         贷:营业外收入

  付款方的账务处理

  支付押金时

  借:其他应收款——押金

         贷:银行存款(库存现金)

  收到退还押金时

  借:银行存款(库存现金)

         贷:其他应收款——押金

  押金无法退回时

  借:营业外支出

         贷:其他应收款——押金

  其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项,主要包括应付经营租入固定资产和包装物租金;存入保证金(如收入包装物押金等);职工未按期领取的工资等方面的内容。

  营业外支出包括哪些?

  营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。其中:非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。公益性捐赠支出,指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

  盘亏损失,主要指对于固定资产清查盘点中盘亏的固定资产,查明原因并报经批准计入营业外支出的损失。

  罚款支出,指企业由于违反税收法规、经济合同等而支付的各种滞纳金和罚款等。企业应通过营业外支出科目,核算营业外支出的发生及结转情况。该科目借方登记企业发生的各项营业外支出,贷方登记期末结转入本年利润的营业外支出。结转后该科目应无余额。该科目应按照营业外支出的项目进行明细核算。