会计人在实际工作中遇到计提加计抵扣时,是可以计算当期可以抵扣的税额,可以当期递减也可以结转到下期递减。大家是否都清楚计提加计抵扣的实务操作?今天会计网就为大家整理了相关会计分录,让我们一起来了解吧。

  计提加计抵扣的会计分录

  进项税加计扣除会计分录:

  1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

  (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

  借:固定资产、原材料、费用等科目

  应交税金—应交增值税—进项税金

  应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

  贷:银行存款

  (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

  借:成本、费用科目

  贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

  应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

  2、当期进项加计额抵减应纳税额时

  借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

  贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

  3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

  贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

  借:主营业务成本

  增值税加计抵减会计分录

  第一种方法:参考进项税额/差额的会计处理,“加计抵减” 相当于是多抵扣的进项税额。

  按照上述思路,按规定当期计提加计抵减额时,

  借:主营业务成本/管理费用/固定资产等

  应交税费—增值税加计抵减额

  贷:银行存款/应付账款/应付票据

  第二种处理:按照政府补助核算

  借:应交税费—增值税加计抵减额

  贷:其他收益/营业外收入

  以上内容就是关于会计计提加计抵扣的实务操作相关知识,想要了解更多的会计知识,请继续关注会计网。