企业在购买货物时,有时会使用代金券进行抵扣货款,可以减少支出,那么企业用代金券抵扣供应商货款时,具体的账务处理怎么做?

代金券抵扣供应商货款分录

  用代金券抵扣供应商货款的会计分录

  首先,要视同购进,然后货款间要互相进行抵扣。对于客户那边,是作视同销售处理的,所以一般情况下,肯定会开具发票,相关的账务处理如下:

  借:库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额)(增值税专用发票)

    贷:应收账款——xx客户(抵消客户前欠货款)

  发放福利时,视同外购货物用于“个人消费”性质的发放:

  作为福利发放时,进项税不能进行抵扣:

  1、普通发票的账务处理

  借:库存商品

    贷:应收账款

  借:应付职工薪酬——应付福利费

    贷:库存商品

  2、增值发票的账务处理

  借:库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应收账款

  借:应付职工薪酬——应付福利费

    贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  3、公司发放代金券,且无动用现金的账务处理

  借:销售费用

    贷:其他应付款——代金券

  什么是应收账款?

  应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

  其他应付款是什么?

  其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项,具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金;职工未按期领取的工资;存入保证金等。