企业在经营过程在需要按时发放职工的薪酬,根据不同部门发生的费用计入相应的会计科目,那么企业计提和发放工资时,相关的会计分录怎么写?
计提和发放工资的会计分录
计提工资和发放工资应根据职工所在的部门进行相应的账务处理。
一、应付职工薪酬的科目设置有以下几类:
倘若是生产部门的话,则应该做会计分录如下:
借:生产成本/制造费用等
贷:应付职工薪酬
若由在建工程或者研发支出发放的工资则做以下会计分录:
借:在建工程/研发支出
贷:应付职工薪酬
若是管理部门人员、办公室、销售人员的职工薪酬,则应做以下会计分录:
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬(具体支出计入明细)
倘若是因解除与职工的劳动关系给予的补偿,则需做以下会计分录:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—辞退福利
如果是职工股份支付,企业以现金与职工结算的股份支付,在等待期内每个资产负债表日,按当期应确认的成本费用金额,其具体会计分录如下:
借:管理费用/生产成本(根据员工所在部门定)
贷:应付职工薪酬—股份支付
二、发放职工薪酬的相关会计分录:
1、向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等。
借:应付职工薪酬-工资(应发工资数)
贷:库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)
2、自产产品奖励职工
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、支付社保、个税、公积金
借:其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)
应付职工薪酬——住房公积金(单位)
应付职工薪酬——养老/医疗(单位)
贷:银行存款