会计人员除了审核处理企业的日常经济业务外,还要完成对员工工资的计提发放的工作,那么计提发放工资的会计分录该怎么写?
计提发放工资的会计分录
1、计提工资和代扣的社保公积金
借:生产成本(一线生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—养老/医疗等(单位部分)
其他应付款—住房公积金(单位部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
其他应付款—养老/医疗等(个人部分)
其他应付款—住房公积金(个人部分)
应交税费—应交个人所得税
3、交纳五险一金和个税时:
借:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
销售费用是什么?
销售费用是与企业销售商品活动有关的费用,但不包括销售商品本身的成本和劳务成本,这两类成本属于主营业务成本。企业应通过“销售费用”科目,核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用,结转后,“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。