企业由于多交增值税收到税局退回的增值税,做账时应借记银行存款科目,贷记应交税费-应交增值税科目。

退回增值税

  退回增值税如何做账?

  作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:

  借:应交税费-应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  税局退回的增值税,可做以下分录:

  借:银行存款

         贷:应交税费-应交增值税

  应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  增值税的计算方法

  1. 一般计税方法

  当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

  当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

  =含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

  2. 简易计税方法

  当期应纳税额=不含税销售额×征收率

  =含税销售额÷(1+征收率)×征收率