企业销售货物时向购买方收取的增值税税额,称为销项税。发生的增值税销项税额,该如何写会计分录?
增值税销项税的会计分录
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
进项税额会计分录怎么做?
借:库存商品/原材料/无形资产/固定资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
销项税额计算公式
销项税额=不含税销售额*适用税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
增值税相关账务处理
小规模纳税人
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人
购进货物:
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款