无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都应履行按时纳税的义务。那么关于增值税的会计分录该怎么做?

增值税分录

  增值税的会计分录

  一、一般纳税人的增值税账务处理:

  1、发生销售时:

       借:银行存款(库存现金、应收账款) 

             贷:主营业务收入

              应交税费-应交增值税(销项税额)

  2、购进货物时:

       借:原材料

        应交税费-应交增值税(进项税额)

        贷:银行存款(库存现金、应付账款)

  3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:

       借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)

        贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

  4、缴纳税款时:

  借:应交税费-应交增值税

        贷:银行存款(库存现金)

  5、转出未交或多交增值税时:

  (1)转出未交增值税

  借:应交税费-未交增值税(转出未交增值税)

        贷:应交税费-未交增值税

  (2)转出多交增值税

  借:应交税费-未交增值税

        贷:应交税费-未交增值税(转出多交增值税)

  “应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

  二、小规模纳税人的增值税账务处理:

  发生销售时:

       借:银行存款(库存现金、应收账款)

             贷:主营业务收入

  缴纳税款时:

  借:应交税费-应交增值税

        贷:银行存款(库存现金)