企业发生销售商品业务,应当以商品在流转过程中的增值额作为增值税计税依据,若是发生增值税退回业务,应如何做会计分录?
税局退回的增值税的会计分录
借:银行存款
贷:应交税费—应交增值税
如果是出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
增值税出口退税是指纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。
增值税的定义
增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。从计税原理而言,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
计提缴纳增值税会计分录
1、计提时 :
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)