企业销售商品或者提供劳务过程中,一般涉及的税费为增值税。实际缴纳的增值税,可通过应交税费科目核算,相应的会计分录该怎么做?
实际缴纳增值税会计分录
1、缴纳当月应交增值税时:
借:应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:银行存款
2、缴纳以前期间未交增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
预缴增值税的会计分录
预缴增值税时:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
增值税减免会计分录
借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:营业外收入
增值税结转的会计分录
(1)月末,增值税经计算为应交时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)次月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(3)月末,增值税经计算为多交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)