企业销售商品或者提供劳务过程中,一般涉及的税费为增值税。实际缴纳的增值税,可通过应交税费科目核算,相应的会计分录该怎么做?

缴纳增值税分录

  实际缴纳增值税会计分录

  1、缴纳当月应交增值税时:

  借:应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

         贷:银行存款

  2、缴纳以前期间未交增值税时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:银行存款

  预缴增值税的会计分录

  预缴增值税时:

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税

  增值税减免会计分录

  借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

         贷:营业外收入

  增值税结转的会计分录

  (1)月末,增值税经计算为应交时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  (2)次月缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:银行存款

  (3)月末,增值税经计算为多交时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)