当存在几个月工资一起发的情况时,在个税申报时,需要确保工资是真实发生的,收入填写合计数,合并缴纳个税即可,如果涉及金额较多,建议相关人员携带相关资料向所属税务机关说明情况。
一般的工资薪金的个人所得税不是单独根据本月数据计算的,而是按照本年度累计数据计算的:
1、累计应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除;
2、累计应纳税额=累计应纳税所得额*预扣率-速算扣除数;
3、本期应(补)退税额(当期需要缴纳的税款)=累计应纳税额-累计减免税额-已缴税额。
1、个人所得税预扣率表一:
2、个人所得税预扣率表一:
3、个人所得税预扣率表一:
计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录如下:
1、计提时:
借:管理费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保、公积金部分)
应付职工薪酬——养老、医疗、公积金等(单位承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——养老、医疗、公积金等(个人承担部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、交社保和个税时:
借:其他应付款——养老、医疗、公积金等(个人承担部分)
应付职工薪酬——养老、医疗、公积金等(单位承担部分)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款