企业社保账务处理包括计提、缴纳、发放工资三个方面,计提时按照员工对应部门计入对应费用科目,以管理人员的社保为例,具体账务处理如下:
1、计提工资:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提企业承担的社会保险费:
借:管理费用—社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
3、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
其他应付款—代扣代缴社会保险费(员工部分)
4、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
其他应付款—代扣代缴社会保险费(员工部分)
贷:银行存款
4、缴纳个税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款