发票开错时,一般通过作废发票或开具红字发票的方式处理。作废发票和红冲发票,主要区别是什么?
答:作废发票和红冲发票都是对之前错误的发票进行修正的一种方式,他们的区别主要在于之前错误发票使用时间上的不同,发票作废适用于本月开具的错误的发票,本月可以作废,而红冲发票,则是针对以前会计月度的发票进行修正,以前月度的发票不能再作废了,只能开红字发票进行冲减。
跨月发票作废的处理方法
跨月发票由于已经抄报税,则发票无法作废,只能开具红字发票冲销。
一般纳税人取得专用发票后,发生以下情形,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》:
1、发生销货退回、 开票有误等情形但不符合作废条件;
2、销货部分退回、发生销售折让。
跨月发票作废后,冲销收入凭证分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入(用红字)
企业发票作废后,通过开具红字发票做冲销处理,则开具红字发票部分无需缴税。
冲红发票如何做会计分录?
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-增值税-销项税(红字)
重新入账:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-增值税-销项税
冲本年利润:
借:本年利润(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-增值税-销项税(红字)
重新结转本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项税