企业员工因公务出差而发生的住宿费、交通费等费用支出,月底时,可向财务部门申请报销。对于员工提交的出差报销单,财务人员应怎么填写记账凭证?

出差报销单记账凭证

  出差报销单记账凭证怎么写?

  1、出差时借款填写凭证

  借:其他应收款——XX

         贷:现金/银行存款

  2、出差回来报销填写凭证:

  借:管理费用——差旅费

         贷:其他应收款——XX

  如有余款

  借:现金

         贷:其他应收款

  如有超支

  借:管理费用——差旅费

         贷:现金

  差旅费:指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据单位或部门的具体规章制度,规定限额内的差费可以据实报销。

  报销招待费的会计分录

  借:管理费用——业务招待费

         贷:银行存款或库存现金

  业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  企业申报扣除的业务招待费,如税务机关要求提供证明资料,则企业应提供相应真实有效的凭证或资料(内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点)。