公司盘点现金时,可能出现现金盘盈,也有可能出现现金盘亏,对于现金盘点,应如何做账?
现金盘点如何做账?
1、现金盘盈时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后,无法查明原因的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
2、现金盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后,无法查明原因的:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
查明原因由有关人员赔偿的
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
现金盘点的流程是什么?
1、填制现金出纳报告书。相关审查人员在盘点现金前,应该停止一切出纳业务活动,出纳人员要按要求填制现金出纳报告书。
2、盘点库存现金之后填制盘点清单。盘点现金的时候,审查人员、出纳人员和财务主管等相关财务科室的人员都应在清查现场。当面盘点完毕后,由出纳人员填制库存现金清点表。
3、核对库存现金数的正确性和真实性。清点后的现金实存数应和现金出纳报告书、现金日记账的库存现金账面余额,会计部门记录的现金账户的余额核对,看是否账实相符。如果出现不一致,要进一步追查原因,明确责任。