银行汇款的时候一定要仔细的核对汇款人的账户是否正确，如果汇款错误，而对方退回了，此时的账务处理应该怎么做？
汇款错误退回的会计分录
付款时：
借：应付账款(借方蓝字)
贷：银行存款(贷方蓝字)
收到退款时先冲回原来的凭证：
借：应付账款(借方红字)
贷：银行存款(贷方红字)
重新付款时：
借：应付账款(借方蓝字)
贷：银行存款(贷方蓝字)
案例分析：
２０２０年９月末从晓明去农行办的电汇业务，由于账号不对，使得这笔钱于１０月退回，但汇出后已下账，这钱又退回，如何做会计处理？
对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。
付款时：
借：应付账款（借方蓝字）
贷：银行存款（贷方蓝字）
收到退款时先冲回原来的凭证：
借：应付账款（借方红字）
贷：银行存款（贷方红字）
重新付款时：
借：应付账款（借方蓝字）
贷：银行存款（贷方蓝字）
已付的款项退回的会计分录怎么做？
１、涉及成本费用的，要做红字退回分录：
比如支付时：
借：管理费用
贷：银行存款
现在退回：
借：银行存款
贷：管理费用（红数或负数）
２、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：
支付时：
借：应付账款
贷：银行存款
退回时：
借：银行存款
贷：应付账款
３、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录：
比如采购业务：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
退货退款时：
借：原材料（红数或负数）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红数或负数）
贷：银行存款
