企业职工出差，预先借支差旅费的，应计入其他应收款科目、库存现金科目进行核算，相关会计分录应如何编制？
出差借差旅费的会计分录
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款
出差后报销差旅费的会计分录
借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、预付账款、应收账款、应收利息、应收股利以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括：
1、应收的各种赔款、罚款，比如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;
2、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;
3、应收的出租包装物租金;
4、存出保证金，如租入包装物支付的押金;
5、其他各种应收、暂付款项。
差旅费包括哪些？
差旅费主要包括：交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
差旅费报销需遵循以下原则：
1、差旅费开支，必须在各部门预算总额内。对于超预算的差旅费，不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，未经其领导批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。
