一般来说工资都是先计提,后发放,发放时计入应付职工薪酬科目核算,如果本月工资已经计提,但是没有发放,有关会计分录该怎么做?
工资未发放的会计分录
1、计提工资时
借:生产成本(一线生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬-工资
本月没有发放工资,不做会计分录。下月照常计提工资,实际发放工资的时候再冲减两个月的计提的工资额
2、实际发放时
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金/银行存款
3、代扣代缴个人所得税时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
什么是工资?
工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定、行业规定,或根据与员工之间的约定,以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。在我国,由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资:(1)社会保险费;(2)劳动保护费;(3)福利费;(4)解除劳动关系时支付的一次性补偿费;(5)计划生育费用;(6)其他不属于工资的费用。工资是生产成本的重要部分。法定最少数额的工资叫最低工资,工资也有税前工资、税后工资、奖励工资等各种划分。